STEUERN & FINANZEN

Erbschaftssteuer-Freibeträge —
wer wie viel steuerfrei erbt.

Nicht jeder Erbteil wird besteuert. Wer nach der Erbschaftssteuer sucht, meint diese Abgabe — amtlich heißt sie Erbschaftsteuer, ohne Fugen-s. Das Erbschaftsteuergesetz gewährt jedem Erben einen persönlichen Freibetrag, der vor der Besteuerung vom Erbwert abgezogen wird. Wie hoch dieser Freibetrag ausfällt, hängt allein vom Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen ab — und kann zwischen 20.000 und 500.000 Euro liegen. Wir zeigen die Freibeträge der drei Steuerklassen, was bei Immobilien zusätzlich zu beachten ist, und welche legalen Wege es gibt, sie strategisch zu nutzen — die konkrete Anwendung erfolgt durch einen Steuerberater.

Die Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad

Das deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz teilt alle Erben in drei Steuerklassen ein (§ 15 ErbStG) — je nach Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen. Innerhalb jeder Steuerklasse gilt ein eigener Freibetrag (§ 16 ErbStG), der alle zehn Jahre erneut beansprucht werden kann.

FREIBETRÄGE 2026 IM ÜBERBLICK

Versorgungs- und Hausrats-Freibeträge zusätzlich

Neben dem persönlichen Freibetrag gibt es zwei weitere Freibeträge, die für viele Erbfälle relevant sind und die in der Berechnung gerne übersehen werden.

Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG)

Für den überlebenden Ehepartner gibt es einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag von 256.000 €, für Kinder je nach Alter zwischen 10.300 € und 52.000 €. Dieser wird allerdings um steuerfreie Versorgungsbezüge (etwa Witwen- oder Waisenrente) gekürzt — im Einzelfall kann er also auch deutlich niedriger ausfallen. Die genaue Berechnung übernimmt das Finanzamt im Steuerbescheid.

Hausratsfreibetrag (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)

Für Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände (Möbel, Geschirr, Kleidung, persönliche Erinnerungsstücke) sind 41.000 € in Steuerklasse I steuerfrei, 12.000 € in den Klassen II und III. Für andere bewegliche körperliche Gegenstände (Kunst, Sammlungen, Schmuck — nicht Geld, Wertpapiere oder Immobilien) gilt in Klasse I ein zusätzlicher Freibetrag von 12.000 €. Klingt nach Kleinigkeiten, summiert sich aber: für die Witwe mit Hausrat im Wert von 30.000 € fällt darauf gar keine Erbschaftssteuer an.

Der Freibetrag gilt dem ganzen Nachlass — nicht nur der Immobilie

Ein verbreiteter Irrtum: Der Freibetrag werde vom Wert des geerbten Hauses abgezogen. Tatsächlich zählt der gesamte Erwerb — also alles, was dieser Erbe aus dem Nachlass bekommt. Bankguthaben, Wertpapiere, Fahrzeuge und Hausrat gehen mit ein.

Abgezogen werden davon die Nachlassverbindlichkeiten: Schulden des Erblassers, Vermächtnisse und geltend gemachte Pflichtteile sowie die Kosten von Bestattung und Nachlassabwicklung. Erst auf den verbleibenden Betrag wird der persönliche Freibetrag angewandt (§ 10 und § 16 ErbStG).

Für Erben einer Immobilie heißt das: Wer allein den Immobilienwert gegen den Freibetrag hält, liegt zu niedrig, wenn daneben nennenswertes Geldvermögen im Nachlass steckt — und zu hoch, wenn der Nachlass mit Schulden belastet ist. Wie sich das im einzelnen Erbfall auswirkt, ordnet ein Steuerberater ein.

Was bei geerbten Immobilien zusätzlich gilt

Bei Immobilien gibt es zwei steuerliche Besonderheiten, die den Freibetrag wirksam verlängern können — vorausgesetzt, die Bedingungen werden eingehalten.

Steuerfreies Familienheim für Ehepartner

Wenn der überlebende Ehepartner das Familienheim erbt, in dem der Erblasser selbst gewohnt hat (oder an dessen Nutzung er aus zwingenden Gründen gehindert war), und es unverzüglich selbst zu eigenen Wohnzwecken nutzt, ist die Immobilie unabhängig vom Wert komplett von der Erbschaftssteuer befreit (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG) — der persönliche Freibetrag von 500.000 € bleibt dabei für anderes Erbe (Konten, Wertpapiere, weitere Immobilien) erhalten. Voraussetzung: Die Nutzung muss mindestens zehn Jahre andauern. Wird das Familienheim innerhalb dieser Frist ohne zwingenden Grund nicht mehr selbst bewohnt — etwa weil es verkauft oder vermietet wird —, entfällt die Befreiung rückwirkend.

Familienheim für Kinder mit Flächenbegrenzung

Erben Kinder das Familienheim, in dem der Erblasser selbst gewohnt hat (oder an dessen Nutzung er aus zwingenden Gründen gehindert war), und nutzen es unverzüglich selbst zu eigenen Wohnzwecken, ist es bis zu einer Wohnfläche von 200 m² steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG). Auch hier gilt die Zehn-Jahres-Frist. Die quadratmetergenaue Berechnung — vor allem bei größeren Häusern, wo nur ein Teil steuerfrei und der Rest belastet ist — sollte unbedingt mit einem Steuerberater erfolgen, weil die Bemessung im Detail kompliziert sein kann.

Vermietete Wohnimmobilien: 10-Prozent-Abschlag

Geerbte vermietete Wohnimmobilien werden bei der Erbschaftssteuer mit einem 10-prozentigen Abschlag auf den ermittelten Verkehrswert angesetzt (§ 13d ErbStG). Praktisch heißt das: Eine vermietete Eigentumswohnung im Wert von 400.000 € fließt nur mit 360.000 € in die Bemessungsgrundlage ein. Die Voraussetzungen sind formal — Wohnzwecke, im EU-/EWR-Raum gelegen, nicht zum Bestand eines Gewerbebetriebs gehörend.

Die 10-Jahres-Regel — Freibeträge strategisch nutzen

Eine zentrale Besonderheit des deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts: Die Freibeträge gelten alle zehn Jahre erneut — sowohl für Schenkungen zu Lebzeiten als auch für das spätere Erbe. Damit lässt sich, wenn die Größenordnung des Vermögens es nahelegt, durch frühzeitige Schenkungen eine erhebliche Steuerlast vermeiden.

Ein konkretes Beispiel: Eltern besitzen eine Immobilie im Wert von 1,2 Mio. €, die später an ein einziges Kind übergehen soll. Beim Erbfall in einem Zug wären 400.000 € Freibetrag und (über die Steuerklasse I-Tabelle) etwa 152.000 € Erbschaftssteuer fällig. Wenn die Eltern dagegen rechtzeitig schenken — zum Beispiel zu Lebzeiten 400.000 € als Anteilsschenkung, dann nach zehn Jahren weitere 400.000 € — und das Restgeld beim Erbfall hinzukommt, kann die Steuerlast deutlich sinken oder ganz entfallen. Welche Variante im konkreten Fall sinnvoll ist und welche Risiken (Pflichtteilsergänzungsansprüche, Sozialhilferückgriff, Familienkonflikte) dem gegenüberstehen, klärt der Steuerberater zusammen mit dem Notar.

Wie FABONO bei dieser Frage begleitet

Bei der Erbschaftssteuer ist FABONO bewusst keine Beratungsstelle — diese Aufgabe gehört zum Steuerberater. Was wir aber tun: die Faktenbasis liefern, an der sich die steuerliche Bewertung messen lässt. Konkret: Wir ermitteln den marktrealistischen Verkehrswert der Immobilie — denn das Finanzamt bewertet im Standardverfahren nach pauschalen Methoden, die häufig vom realen Marktwert abweichen. Wenn der pauschale Bewertungs-Ansatz für Sie ungünstig ist, lässt sich mit einem qualifizierten Wertgutachten gegenüber dem Finanzamt ein niedrigerer Wert nachweisen — das kann mehrere zehntausend Euro Steuerlast sparen. Unsere Einschätzung zeigt, ob sich ein solches Gutachten lohnt; den Nachweis ersetzt sie nicht.

Eine erste Größenordnung der zu erwartenden Erbschaftssteuer können Sie mit unserem Erbschaftssteuer-Rechner selbst abschätzen. Für die individuelle steuerliche Bewertung und für Strategiegespräche (Schenkungen, Stiftungslösungen, Nießbrauch) vermitteln wir auf Wunsch Steuerberater aus dem Rhein-Main-Gebiet.

HÄUFIGE FRAGEN

Welche steuerlichen Versäumnisse Erben am häufigsten teuer zu stehen kommen, zeigen unsere Erbimmobilien-Fallbeispiele.